| بررسی ارتباط بین ریسک سیستماتیک و افشا به موقع اخبار |
| کد مقاله : 1302-ACC17 |
| نویسندگان: |
|
فرزانه نصیرزاده *1، مریم کاهانی2 1عضو هیئت علمی 2دانشگاه فردوسی مشهد |
| چکیده مقاله: |
| هدف: هدف از انجام این پژوهش بررسی ارتباط بین ریسک سیستماتیک و افشا به موقع اخبار در گزارشهای مالی است. برای اندازه‌گیری ریسک سیستماتیک از مدل ((CAPM استفاده گردید و هم چنین برای اندازه گیری محافظه‌کاری از مدل باسو (1997) استفاده شده است. روش:این پژوهش در برگیرنده 111 شرکت در بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد که با استفاده از روش رگرسیون داده های ترکیبی و ازمون های f-لیمر، هاسمن و با استفاده از نرم افزار R مورد ازمون قرار گرفته است. یافته ها: نتایج نشان داد که بین ریسک سیستماتیک و محافظه‌کاری ارتباط معنادار منفی وجود ندارد وهمچنین در گام بعدی به این نتیجه رسیدیم که بین ریسک سیستماتیک و افشاء به‌موقع اخبار بد ارتباط معنادار منفی و بین ریسک سیستماتیک و افشاء به موقع اخبار خوب ارتباط معنادارمثبت وجود ندارد. لذا اثر ریسک سیستماتیک بر محافظه‌کاری از تعویق افتادن افشاء اخبار بد و از تسریع در افشاء اخبار خوب نمی‌‌باشد. |
| کلیدواژه ها: |
| تئوری نمایندگی،ریسک سیستماتیک،افشا به موقع اخبار |
| وضعیت : مقاله پذیرفته شده است |
